유산 상속세 및 이월 공제

상속세 보고서 Form 706 가이드

Form 706은 미국 시민권자, 영주권자 및 피상속인의 사망 시점 유산 총액(Gross Estate)에 대한 연방 상속세를 신고하고, 배우자 공제 잔여액(DSUE Portability)을 승계받기 위한 IRS 공식 상속세 신고 서식입니다.

피상속인의 총 유산 가액이 해당 연도 상속세 면세 공제 한도($13.61M)를 초과하거나, 배우자 공제 이월(Portability)을 신청하려는 유족 집행인(Executor).

피상속인 사망일 기준 9개월 이내에 IRS 제출을 완료해야 하며, Form 4768을 통해 6개월 마감 연장이 가능합니다.

Form 706은 30페이지가 넘는 정밀 연방 서식으로, 유족의 자산 취득가 인상(Step-Up) 입증과 세금 0원 이월 승계를 보장하는 핵심 세무 보고 장치입니다.

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당사의 유산 세무 엔진은 사망 시점 자산 감정 평가서(Appraisal), 피상속인 생전 증여 데이터, 그리고 배우자 승계 공제액을 정밀 계산하여 Form 706 전문 서식을 완성합니다.

✓상속받은 부동산 및 주식 자산은 사망일 시가로 취득가가 상향 조정되는 'Step-Up in Basis' 혜택이 적용되어 양도소득세를 획기적으로 절감할 수 있습니다.
✓유산 가액이 면세 한도 이하이더라도 Form 706을 기한 내 자진 제출하여 미사용 공제액(DSUE)을 배우자에게 승계(Portability)해야 미래 세금을 방어합니다.
✓피상속인의 생전 증여 내역(Form 709)과 연동하여 통합 세액 공제(Unified Credit) 사용 잔여액을 정밀 매칭해야 IRS 추징을 피할 수 있습니다.

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